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日本油价:管制与市场化

2012-03-29 14:44 作者:李伟来源:三联生活周刊 2012年第13期
作为世界第三大石油消费国,日本自身几乎不产石油,国产石油占本国消费量0.2%~0.3%,有进口而无出口,石油产销比严重失衡。基于这样的资源结构,日本建立了一套特殊的油价—税收体系,在石油危机中完成了产业结构的调整,并通过立法创新出一套官民并举的石油储备系统,为开放的市场创造了条件。

昂贵的汽油税

根据日本石油信息中心3月19日公布的数据,普通汽油全国零售均价较上周(12日)继续攀升3.00日元,达到每升155.6日元(约合人民币11.8元),创下3年零5个月新高。这也是日本油价连续第五周保持上涨。对比中国新上涨油价,日本油价要高出42%左右。

如果从全球油价水平来看,日本油价属第一集团的末席,低于欧洲英国、法国,但高于中国、印度,也高于美国。

以纽约、伦敦、东京、巴黎、莫斯科、孟买、北京七大城市为例,东京排在第三位。油价最高的是巴黎和伦敦,排在东京之后依次为北京、孟买、纽约和莫斯科。

日本油价:管制与市场化

受到海啸侵袭的日本海滨小镇大槌町,受灾居民排队领取燃料油(摄于2011年3月)

这主要原因在于,日本油价的构成中,所征税的份额较重。在日本,汽油零售价格主要由原油成本、炼油毛利和税负构成。原油成本指进口原油的到岸价格加上进口时征收的关税(2006年3月已取消)、石油税等;炼油毛利即炼油加工费用、利润及流通成本,主要包括炼制成本、储备成本、运输费用、销售成本等。而税则包括一般消费税和汽油税。

以日本目前(3月19日)油价155.6日元/升为例,其中包含了53.8日元/升的汽油税,以及5%即7.78日元的消费税。这两项税相加为61.58元,约占油价的40%。如果去掉两税,日本每升油价为94.02日元,约合人民币7.13元。目前中国内地93号油价为8.33元/升,去掉1元/升燃油税,油价为7.33元。从消费端看,扣税后中日两国油价大体相当。

在53.8日元/升的汽油税中又包含了48.6日元/升的汽油税和地方道路交通税。

日本的汽油税也称为特定消费税,又包括挥发油税和地方道路税,从量征收,即按照每升汽油固定抽取税金,而不是按照税率,且税金数额多年保持不变。

因为自身的石油资源极为稀缺,日本很早就开始利用税收来调控成品油的消费,充实财政收入。早在1937年,日本就以每升23.6日元开始征收挥发油税,这项税收一直持续了近40年。直到1974年,日本政府为了缓解1973至1977年道路修缮5年计划财源不足的困境,根据《租税特别措施法》实施了一项“暂定措施”。即增加了一笔临时税,将每升汽油的税金提高了25日元。于是挥发油税上涨为48.6日元。

地方道路税设立于1955年,主要用于都道府县以及大城市的道路建设和改善,其税收根据道路面积,分拨给都道府县以及指定市。地方道路税与挥发油税一起征收,目前税率为5.2日元/升。挥发油税与地方道路税合称为汽油税,税金合计为53.8日元/升。

此外,汽油在销售时还要征收5%的消费税。值得注意的是,对汽油征收的一般消费税是对包含汽油税在内的整个价格征税。也就是说汽油税53.8日元/升中也需要缴纳5%,即2.7日元/升的消费税。这样就造成重复纳税,增加了消费者负担。所以,日本汽油价格的公式为:(市场油价+53.8日元)×105%。

很长时期以来,在日本油价结构中,税收部分占据了60%以上的份额,被认为是日本国内高税率的税种。后来由于国际原油市场价格飙升,税额比例才逐渐降低。到2005年的第二季度,税金份额才下降到了50%以内。

柴油价格所含的税金包括交易税和5%的消费税。柴油交易税与汽油税不同,它属于地方税,采取“特别征收制度”。即柴油销售商作为“特别征收义务者”,在消费者付货款时缴纳税额。与汽油税相比,柴油的交易税则低得多。1993年12月最初设立时,柴油交易税每升只有6日元,后来上涨为今天的32.1日元,仍旧比汽油税低了40%。

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